Podatek dochodowy - sprzedaż lokalu mieszkalnego
Lokal stanowiący odrębną nieruchomość czy spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu?
Planując sprzedaż lokalu mieszkalnego w pierwszej kolejności powinniśmy stwierdzić czy lokal mieszkalny, który posiadamy jest lokalem stanowiącym odrębną nieruchomość czy spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu. W ustaleniu tej kwestii pomocna będzie księga wieczysta. Obecnie księgi wieczyste są prowadzone w formie elektronicznej. Znając numer księgi wieczystej i wprowadzając go na stronie internetowej: https://przegladarka-ekw.ms.gov.pl/eukw_prz/KsiegiWieczyste/wyszukiwanieKW?komunikaty=true&kontakt=true&okienkoSerwisowe=false możemy sprawdzić czy księga wieczysta jest prowadzona dla lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość czy spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu. Dla lokali stanowiących odrębne nieruchomości księga wieczysta jest prowadzona zawsze, natomiast dla spółdzielczych własnościowych praw do lokali księga wieczysta, może być prowadzona, lecz nie musi. Wszelkie informacje potrzebne do sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu znajdą Państwo w podzakładce „Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu”.
Podstawowe dokumenty potrzebne do sprzedaży lokalu mieszkalnego
2. Numer księgi wieczystej,
3. Podstawa nabycia –np. akt notarialny nabycia, akt poświadczenia dziedziczenia, postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku,
4. Zaświadczenie o położeniu nieruchomości w obszarze zdegradowanym, obszarze rewitalizacji, specjalnej strefie rewitalizacji wyznaczonych zgodnie z ustawą o rewitalizacji z dnia 9 października 2015r.– pobierane w urzędzie miasta/gminy; niektóre miasta/gminy podają takie informacje na swojej stronie internetowej, wówczas pobieranie zaświadczenia nie jest wymagane,
5. Świadectwo charakterystyki energetycznej lokalu,
6. Zaświadczenie o braku osób zameldowanych – pobierane w urzędzie miasta/gminy; jest wymagane tylko na żądanie Kupującego,
7. Zaświadczenie o braku zaległości w opłatach eksploatacyjnych – pobierane u zarządcy nieruchomością wspólną; jest wymagane tylko na żądanie Kupującego,
8. Zaświadczenie z urzędu skarbowego o zapłacie / zwolnieniu / przedawnieniu podatku od spadków i darowizn:
a) w przypadku nabycia lokalu przed dniem 01.01.2007 roku w drodze dziedziczenia lub zasiedzenia,
b) w przypadku nabycia lokalu po dniu 01.01.2007 roku w drodze dziedziczenia, zasiedzenia, darowizny oraz nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
9. Umowa kredytowa oraz oświadczenie banku do ustanowienia hipoteki– jeżeli zakup jest finansowany ze środków pochodzących z kredytu.
Pozostałe informacje potrzebne do sporządzenia aktu notarialnego umowy sprzedaży lokalu mieszkalnego
- Wycofanie zastrzeżenia numerów PESEL osób stawających do aktu,
- Dane osobowe stron czynności,
- Cena sprzedaży, informacja czy był zapłacony zadatek/zaliczka, wartość rynkowa lokalu, jeśli jest inna niż cena,
- Termin zapłaty i termin wydania lokalu,
- Numer konta osoby sprzedającej.
Opłaty
Za wykonywane czynności notarialne notariusz pobiera wynagrodzenie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej, powiększone o należny podatek VAT.
Poza taksą notarialną notariusz pobiera podatki i opłaty, które następnie przekazuje do odpowiednich instytucji państwowych. W przypadku sprzedaży lokalu mieszkalnego notariusz pobiera podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% od wartości nieruchomości oraz opłaty sądowe związane z wpisami w księdze wieczystej.
W celu ustalenia wysokości wszystkich opłat za daną czynność notarialną prosimy o kontakt osobisty bądź telefoniczny z Kancelarią.
Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych – nabycie pierwszego mieszkania
Z podatku od czynności cywilnoprawnych zwolniona jest sprzedaż, której przedmiotem jest prawo własności lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu dotyczące lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego, jeżeli kupującym jest osoba fizyczna lub osoby fizyczne, którym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało żadne z tych praw ani udział w tych prawach, chyba że udział ten nie przekracza lub nie przekraczał 50% i został nabyty w drodze dziedziczenia.
Podatek dochodowy - sprzedaż lokalu mieszkalnego
Jeżeli sprzedaż lokalu mieszkalnego następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie Sprzedający może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym, który wynosi 19% od osiągniętego dochodu. Podstawą obliczenia podatku jest dochód, będący różnicą pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych a kosztami uzyskania przychodów, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw. Wolne od podatku PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli równowartość przychodu uzyskanego z tego tytułu przeznaczą Państwo na własne cele mieszkaniowe. Warunkiem zwolnienia jest poniesienie wydatków na własne cele mieszkaniowe w terminie 3 lat.
Skontaktuj się z nami!